Remedia-baby.ru

Детский журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Пакет документации для налогового вычета на лечение в 2017-2020 году

Налоговый вычет за лечение – это возврат определенной суммы денег, которая была израсходована налогоплательщиком на медицинские услуги. Однако воспользоваться такой услугой могут далеко не все физические лица, а только те, с доходов которых снимается 13% в качестве взносов на НДФЛ.

За чьё лечение можно вернуть НДФЛ

Получить материальную компенсацию, которая начисляется за всевозможные расходы, связанные с оплатой медицинских услуг, по закону может любой налогоплательщик, внесший плату не только за собственное лечение, но и за оздоровление следующих физических лиц:

  • Отца или матери. Иногда происходит так, что за лечение родителей платит их ребенок. В подобном случае налогоплательщик имеет полное право на сокращение размеров налогооблагаемой базы.
  • Жены или мужа. Если физическое лицо потратилось на оздоровление жены либо мужа, то оно может вернуть себе обратно часть израсходованных материальных средств.
  • Ребенка. Любому родителю, даже усыновившему ребенка, по правилам налогового законодательства будет начислена компенсация за расходы, связанные с его лечением. Однако только в том случае, если на данный момент времени ребенок еще не достиг совершеннолетия.

За какие медицинские услуги

На сегодняшний день существует специальное постановление Правительства № 201 от 19.03.2001. В нем перечислены абсолютно все виды медицинских услуг, на которые распространяется налоговая скидка социального типа.

Размер вычета

Чтобы определить, какая именно сумма будет перечислена на банковскую карту налогоплательщика, оформившего налоговую скидку за лечение, достаточно вычислить 13% от расходов. Однако при этом нужно взять во внимание несколько следующих правил:

  1. Лимит компенсации. Если после определения размера вычета у налогоплательщика выходит сумма, которая превышает 120 000 рублей, то ему стоит понимать, что он получит несколько меньшее количество денег, чем у него вышло в результате расчетов. А именно 15 600 рублей (поскольку это как раз и есть 13% от допустимого максимума).
  2. Расходы, на которые не действует лимит. Из любого правила есть исключения, поэтому не стоит забывать о существовании медицинских услуг, относящихся к дорогостоящему типу, на которые ограничение на сумму вычета не распространяется.

размер компенсации за лечение

Максимальная сумма налогового вычета за лечение

В соответствии с абз. 7 ч. 2 ст. 219 Налогового кодекса (НК) РФ максимальная сумма расходов на лечение, с которой налогоплательщику может быть возвращен НДФЛ, составляет 120000 руб. за год (без учета дорогостоящего лечения).

Необходимо учитывать, что в данный лимит входят и другие социальные вычеты, предоставляемые на налогоплательщика и его близких родственников:

  • уплата взносов на накопительную часть трудовой пенсии в рамках негосударственного пенсионного обеспечения;
  • добровольное пенсионное страхование;
  • добровольное страхование жизни;
  • обучение (не считая детей).

Категории родственников, затраты на которых можно частично компенсировать, оформив возврат налога, определяются для каждого вида социальных вычетов отдельно. В частности, вычет на оплату медицинских услуг и приобретение медикаментов согласно п. 3 ч. 1 ст. 219 НК предоставляется на:

  • самого налогоплательщика;
  • его супругу;
  • родителей;
  • несовершеннолетних детей (в т. ч. усыновленных, находящихся под опекой).

В отличие от возврата подоходного налога за обучение детей и стандартного вычета (до 24 лет — при условии, что дети учатся очно), налоговая льгота на их лечение предоставляется только до исполнения 18 лет.

Список услуг, на оплату которых можно получить вычет, перечислен в особом перечне. В него входят приемы у врача, диагностические процедуры, сдача анализов, лечение в дневном стационаре и в больнице, стоматология и др. Стоит помнить, что максимальная стоимость лечения, которая учитывается при расчете вычета на лечение, составляет 120 000 рублей. Кроме того, вычет по расходам на медицину суммируется с другими социальными налоговыми вычетами, и лимит будет максимальной суммой для всех социальных налоговых вычетов, которые можно заявить за год (кроме вычета по расходам на благотворительность и образование детей). Таким образом, максимальный размер вычета равен 15 600 рублей, что составляет 13% от суммы-лимита.

Если же возврат налога оформляется на оплату дорогостоящего лечения, то человеку вернут 13% от всей суммы, которую он потратил. Такие услуги обозначаются в справке из клиники кодом № 2.

Получить вычет по расходам на медицину можно в течение трех лет с момента оплаты лечения.

Ознакомиться со списком необходимых документов и способами подачи заявления на оформления социального налогового вычета можно на сайте ФНС РФ.

Как получить

Собираем необходимый пакет документов. Имейте в виду, что при представлении копий документов в налоговую, необходимо иметь при себе их оригиналы. Итак, понадобится следующее:

    . . Можно получить на работе в бухгалтерии (если за год работали в нескольких местах – нужно взять справку у каждого работодателя).
  1. Паспорт гражданина РФ (копия основной страницы и прописка). с реквизитами банковского счёта, на который
    будут перечислены деньги.
  2. Договор с медицинских учреждением с указанием стоимости лечения, если договор заключался. Подаётся копия, заверенная самим заявителем (подписывается каждая страница копии: «Копия верна», подпись, расшифровка, дата).
    При применении вычета на дорогостоящее лечение, расходы на него также должны быть включены в договор с медицинской организацией.
  3. Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности (заверенная копия). Подаётся, только если в договоре на лечение не указаны её реквизиты.
  4. Справка об оплате медицинских услуг, выданная медицинской организацией.
    При прохождении санаторно-курортного лечения — аналогичная справка с указанием стоимости лечения, исключая проживание, питание и т.п.
  5. Копии платёжных документов, подтверждающие оплату лечения (кассовые чеки, квитанции и т.п.)
  • Рецепт по форме № 107-1/у с поставленной отметкой «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика», выписанный лечащим врачом.
  • Копии платёжных документов, подтверждающие оплату медикаментов (кассовые чеки, платёжные поручения, квитанции и т.п.).
  • Договор со страховой компанией или страховой полис. Подаётся копия, заверенная самим заявителем (подписывается каждая страница копии: «Копия верна», подпись, расшифровка, дата).
  • Лицензия страховой компании на осуществление страховой деятельности (заверенная копия). Подаётся, только если в страховом договоре не указаны её реквизиты.
  • Копии платёжных документов, подтверждающие оплату страховых взносов (кассовые чеки, платёжные поручения, квитанции и т.п.).
  • Копия свидетельства о рождении ребёнка (вычет за детей)
  • Копия свидетельства о браке (вычет за супруга)
  • Копия свидетельства о рождении заявителя (вычет за родителей)
Читать еще:  Ребенок 5 лет кашляет месяц без температуры лечение

Далее предоставляем эти документы в налоговую по месту жительства.

После получения документов налоговая проведет их проверку (по закону не более 3х месяцев). После окончания проверки налоговая инспекция в течение 10 рабочих дней должна направить вам письменное уведомление с ее результатами (предоставление или отказ в предоставлении вычета).

В случае положительного решения, в течение одного месяца вам должны перечислить денежные средства.

Сколько можно получить

Размер вычета зависит от нескольких факторов: от категории услуги, размера уплаченного налога и других вычетов, которые вы получаете.

Медицинские услуги, за которые можно получить вычет, указаны в постановлении Правительства РФ. В нем два раздела. В первом указаны те услуги, за которые можно вернуть 13% от потраченных денег (например, УЗИ, анализы, КТ и многое другое).

Причем по закону можно получить только 15 600 руб. налогового вычета в год за все социальные выплаты — траты на лечение, образование, благотворительность, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни от пяти лет. Получается, что если вы уже сделали вычет за обучение в университете в размере 10 тыс. руб., то за медицинские услуги, указанные в первом разделе постановления, вы сможете вернуть только 5600 руб.

Во втором разделе перечня Правительства РФ перечислены дорогостоящие услуги (например, лечение бесплодия методом ЭКО). За них можно вернуть 13% от потраченных средств вне зависимости от того, какими еще социальными вычетами вы воспользовались.

Важно учесть, что в обоих случаях вычет не может превышать сумму НДФЛ, уплаченную вами за год.

Если Николай оплатил услуги стоматолога на 70 тыс. руб. и за год перечислил 50 тыс. руб. НДФЛ, то вычет будет считаться так: 70 000 х 13% = 9100 руб. Так как сумма вычета (9100 рублей) меньше суммы уплаченного НДФЛ (50 тыс. руб.) — вычет можно получить в полном объеме.

А если Николай сделал сложную операцию на сердце стоимостью 500 тыс. руб., которая входит во второй раздел перечня и не ограничивается размером выплаты, вычет составит 500 000 х 13% = 65 000 руб. Но так как уплачено 50 тыс. руб. НДФЛ, то и получить можно только 50 тыс. руб. — остальная часть сгорает.

Право на возврат части затрат на лечение

Социальный налоговый вычет на лечение

Можно получить разрешение на НВЛ при оплате для самого себя или же ближайших родственников (супруга, детей или подопечных до 18 лет, родителей):

  • Медицинских услуг (больницы, поликлиники и пр.).
  • Лекарств и прочих средств для лечения.
  • Полиса добровольного медстрахования.

Согласно действующему законодательству, возмещение части затрат за счет НДФЛ можно оформить в течение 3-х лет. Например, в 2019 г. физическое лицо может получить возврат денег за лечение через налоговую не только за текущий год, но и за 2018, 2017 и 2016 гг.

Читать еще:  Как проявляется солнечный удар у ребенка симптомы и лечение?

При оплате медицинских услуг

Для оформления НВЛ необходимо выполнение условий:

  • Оказание медицинских услуг соответствующими учреждениями РФ.
  • Лицензия на лечебную деятельность у данной организации.
  • Услуга должна быть в перечне из Постановления правительства РФ № 201.

При расходах на медикаменты

Для получения НВЛ требуется, чтобы:

  • Фармацевтические препараты были выписаны лечащим врачом.
  • Они включены в список из Постановления правительства РФ № 201.
  • Оплата осуществлялась личными средствами гражданина.

При оформлении медицинской страховки

Гражданин получает НВЛ, если:

  • Договор добровольного страхования рассчитан на оплату медицинских услуг.
  • Организация, выдавшая полис, имеет законодательно утвержденную лицензию на данный вид деятельности.

Социальный налоговый вычет на лечение позволяет вернуть 13% от расходов на платные медицинские услуги. Для получения вычета на лечение необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Кто имеет право на получение вычета на лечение?

Оформить вычет можно на того, кто имел официальную заработную плату в год оплаты своего лечения или лечения своих родных.
Вычет на лечение можно получить с расходов на:

  • собственное лечение;
  • лечение своих детей, усыновленных детей и подопечных в возрасте до 18 лет;
  • лечение супруга (-и);
  • лечение родителей.

Совет:

При оформлении налогового вычета за лечение ребенка, родных в справке об оплате медицинских услуг необходимо указано ФИО лица, которое будет оформлять налоговый вычет, а не получателя услуги — пациента.

Что входит в определение «расходы на лечение»?

К расходам на лечение относятся:

  • стоимость ЛЮБЫХ платных медицинских услуг (перечень медицинских услуг), а также стоимость платного дорогостоящего лечения (перечень дорогостоящих видов лечения) в медицинском учреждении. В том числе:
    1. Стоматологические услуги (вычет за лечение зубов, протезирование и т.д.)
    2. Консультации врачей
    3. ЭКО, платные роды
    4. Сдача анализов, диагностика
  • стоимость лекарственных средств (перечень лекарственных средств), назначенных врачом, приобретенных за счет собственных средств. Лекарство должно входить в перечень, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 №201;
  • суммы страховых взносов по договорам добровольного страхования, предусматривающим оплату исключительно медицинских услуг.
    В соответствии с Письмом Минфина РФ от 27.01.2014 №03-04-07/2789.

Является ли оказанная Вам услуга дорогостоящей или нет, решает медицинское учреждение при выдаче справки об оплате медицинских услуг.
В соответствии с Письмом Минфина РФ от 27.01.2013 №03-04-05/7-146.
Получение данной справки — обязательное условие, так как налоговые органы не вправе решать вопрос об отнесении оказанных услуг по лечению к конкретным видам лечения. При отсутствии справки в вычете будет отказано.
В соответствии с Письмом Минфина РФ от 20.12.2012 №ЕД-3-3/4646@.

Максимальный размер вычета на лечение

Размер налогового вычета зависит от нескольких факторов:

  • вычет составляет 13% от расходов на лечение, произведенных за год, но не может быть выше, чем уплаченный за год налог (13% от годовой заработной платы). Налоговый вычет не переносится на следующий год, остаток вычета сгорает (в соответствии с п.3 ст.210 НК РФ);
  • вычет можно получить со всей суммы расходов, если лечение дорогостоящее, но с учетом 1 пункта;
  • 120 тыс. рублей — это максимальная сумма расходов на лечение, с которой будет предоставлен вычет, если медицинская услуга не относится к дорогостоящей (в соответствии с п.2 ст.219 НК РФ).
  • если услуга дорогостоящая, то размер вычета ограничен только 1 пунктом (в соответствии с пп.3 п.1 ст.219 НК РФ).

Как получить налоговый вычет на лечение?

Выполни следующие действия:

  1. Проверь наличие документов по списку;
  2. Заполни декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет;
  3. Сдай весь пакет документов в налоговую инспекцию;
  4. Жди решения налоговых органов.

Если в ходе выполнения проверки будут обнаружены ошибки в оформлении декларации 3-НДФЛ, то потребуется ее переоформление с повторной подачей в налоговую инспекцию. В этом случае начнется новая проверка документов.
Если все документы составлены правильно, то налоговый орган примет решение о предоставлении вычета, и денежные средства поступят на Ваш личный счет через 4 месяца посе сдачи документов.

Кто может получить вычет за лечение родных?

Вернуть часть денежных средств, потраченных на лечение супруги, детей в возрасте до 18 лет, родителей, можно при условии наличия официальной заработной платы в год оплаты лечения.

Вычет за лечение детей предусмотрен только, если ребенку нет 18-ти лет. Согласно Письму Минфина РФ от 01.10.2014 г. № 03-04-05/49120.

Совет:

Сколько месяцев Вы проработали в год оплаты лечения неважно. Право на вычет у Вас все равно есть.
Только размер заработной платы и сумма расходов на лечение влияют на сумму, которую Вам вернут.

Вычет за лечение супруги

Вычет за лечение супруги или супруга можно получить вне зависимости от того, на кого оформлен договор с медицинским учреждением и квитанции об оплате.

Читать еще:  Мазь от стригущего лишая у ребенка как лечение

Так как в Гражданском кодексе РФ указано, что имущество, нажитое супругами в браке, является совместной собственностью, а в Семейном кодексе РФ закреплено положение о том, что доходы супругов относятся к совместно нажитому имуществу.
При этом справку об оплате медицинских услуг необходимо взять на того, кто будет получать вычет.
В соответствии с Письмом Департамента Налоговой и Таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 12.05.2014 г. №03-04-05/22028.

Вычет за лечение пенсионеру

Вычет за лечение, оказанное пенсионеру, можно получить в следующих ситуациях:

  • Если пенсионер, помимо пенсии, имел доход, облагаемый НДФЛ 13%, за исключением дивидендов, в год оплаты лечения, то он сможет оформить вычет.
  • Если у пенсионера, помимо пенсии, не было иного дохода, то на вычет может подать супруг/супруга, при условии, что у него/нее такой источник дохода был в год оплаты лечения. Справку об оплате мед. услуг в этом случае нужно получить на ФИО супруга/супруги как плательщика, а остальные документы могут быть оформлены на пенсионера, как пациента.
  • Если оплату лечения пенсионера производили его дети, имеющие доход, облагаемый НДФЛ 13%, то на вычет за лечение могут подать дети пенсионера.

Список документов для оформления вычета на лечение

Для получения налогового вычета на лечение необходимо собрать документы:

  1. декларация по форме 3-НДФЛ;
  2. заявление о возврате НДФЛ;
  3. паспорт;
  4. справка 2-НДФЛ за год оплаты лечения;
  5. квитанции об оплате медицинских услуг;
  6. договор с медицинским учреждением или санаторно-курортным учреждением;

Дополнительные документы:

  1. лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности (+справка об использовании в ходе лечения приобретенных пациентом дорогостоящих расходных медицинских материалов, если была их покупка).
    В настоящий момент не требуется, если в договоре указаны данные лицензии.
  2. свидетельство о браке, если услуги оказывались супругу (-е);
  3. свидетельство о рождении ребенка, если услуги оказывались ребенку в возрасте до 18 лет;
  4. свидетельство о рождении налогоплательщика, если услуги оказывались родителю;
  5. рецептурный бланк со штампом «для налоговых органов РФ», если приобретали медикаменты**;
  6. квитанции об оплате медикаментов (чеки).

*Справку об оплате медицинских услуг необходимо получить в медицинском учреждении при каждой оплате или в конце года на основании всех собранных чеков. Если Вы ее сразу не оформили, то по Вашему требованию ее выдадут в любое время. Для получения справки необходимо взять с собой договор, чеки, паспорт, ИНН.

**Лечащий врач должен выдать рецептурный бланк в 2-х экземплярах: один для аптеки, другой для представления в налоговый орган с целью получения вычета (согласно Письму ФНС РФ от 31.08.2012 №ЕД-4-3/14530@).

За какие года сейчас можно оформить вычет на лечение?

В ответе на данный вопрос ошибаются многие, из-за чего и допускаются ошибки при заполнении:

  • оформление происходит за каждый календарный год отдельно в соответствии с датой оплаты лечения.
  • налоговый вычет на лечение можно оформлять ежегодно;
  • вычеты в настоящем году можно оформить за три предшествующих года, т.е. в 2018 году можно было оформить вычеты за 2015, 2016, 2017 годы. Вычет за 2018 год оформляется в 2019 году;

Вычет на лечение за 2018 год

В начале 2019 года начинается декларационная компания за 2018 год. Декларацию на вычет за лечение, оплаченное в 2018 году, можно сдать не раньше 1 января 2019 года.

Оформить вычет за 2018 год можно в течение 3-х следующих за ним лет: 2019-2021. Декларация на вычет за лечение может быть сдана в течение всего года, а не до 30 апреля, как многие думают.
Для оформления необходимо, помимо договора с лечебным учреждением и квитанций об оплате, получить справку об оплате медицинских услуг во всех медицинских учреждениях, в которых Вы проходили лечение. Данная справка установленного образца и не может быть заменена на акт/квитанции и иные документы

Видео: Налоговый вычет за лечение: инструкция по получению


Источник

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector