Remedia-baby.ru

Детский журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как получить возврат налога за лечение ребенка

Как получить возврат налога за лечение ребенка

Людям, прибегнувшим к платным медицинским услугам для лечения детей, государство предоставляет право на льготу. Налогоплательщик возвращает часть денежных средств, уплаченных в бюджет в виде НДФЛ с зарплаты или любого официального дохода. Чтобы реализовать вычет на лечение ребёнка, претендент на преференцию должен соблюсти ряд условий, подготовить много документов.

  • Кому можно получить возврат налога на доходы
  • Условия реализации налогового вычета
  • Виды лечения
  • Каков размер вычета в 2021 году
  • Примеры вычета за медуслуги за несовершеннолетнего
  • Какие документы нужны для заявления вычета
  • Алгоритм оформления возврата
  • В Федеральной налоговой службе
  • По месту работы

Возврат за лечение ребенка

Как и за что можно получить налоговый вычет в 2021 году: полная инструкция для родителей

Каждый год родители тратят на лечение и образование своих детей немалые суммы, но не все знают, что часть этих денег можно вернуть. Рассказываем, что такое налоговый вычет, как его получить и куда обращаться для оформления.

Что такое налоговый вычет и кто может его получить

Налоговый вычет — это часть уже уплаченного НДФЛ, которую вы можете вернуть до окончания календарного года. Для оформления вычета есть всего одно условие: вы должны работать и платить налог на доход физического лица. Как правило, сумма налогового вычета составляет 13% от расходов на определенные услуги, причем максимальный размер возвращаемых средств может варьироваться в зависимости от ваших расходов.

Какие налоговые вычеты полагаются родителям

Родители могут оформить вычет на ребёнка, а ещё им полагаются социальные вычеты по расходам на образование, лечение, фитнес и спорт для детей (включая усыновленных или подопечных). Также взрослый человек может оформить такой вычет на братьев и сестер.

Вычет на ребенка

Налоговый вычет на ребёнка выплачивается каждый месяц, а получить его могут не только родители, но и усыновители, опекуны или приемные родители.

Размер вычета зависит от количества детей в семье:

  • На первого и второго ребенка — 1400 рублей.
  • На третьего и последующих детей — 3000 рублей.
  • На ребенка с инвалидностью — 12 000 рублей для родителей и усыновителей, и 6000 рублей — для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Размер вычета на детей ограничен — вы сможете получать его ежемесячно, пока ваш общий доход с начала года не превысит 350 000 рублей. Оформлять возврат НДФЛ можно до совершеннолетия ребенка. А если ребенок обучается на очной форме в вузе, то выплаты можно получать до тех пор, пока ему не исполнится 24 года.

Образование

На портале «Госуслуги» сказано: «Получить вычет на обучение можно при оплате любой учебы: в частном детском саду, платной школе, институте, курсах по вождению, спортивной секции, художественной и музыкальной школе». Этот налоговый вычет можно получить, если вы оплачивали обучение детей или своих братьев и сестёр. Однако есть ряд условий:

  • Вычет на образование своих детей, брата или сестры (до 24 лет) можно получить, только если они обучаются по очной форме.
  • На опекаемых и подопечных детей вычет можно оформить только до наступления их 18-летия.
  • Вычет можно получить, даже если ваши дети учатся дистанционно, однако форма обучения все равно должна быть очной.
  • Оформить возврат части НДФЛ может любой родитель, опекун или попечитель.
  • Кроме того, получить выплату могут оба родителя, разделив между собой его общую сумму.
  • Вычет на образование детей нельзя оформить, если оно было оплачено из средств материнского капитала.
  • Максимальный срок давности вычета — 3 года, поэтому нужно успеть подать документы до истечения этого времени.

Налоговый вычет можно оформить не только на обучение в школе или в вузе. Родители могут вернуть часть налога по расходам на частный детский сад, музыкальную школу, секции, кружки и образовательные курсы, которые посещают их дети. Главное — чтобы у этого образовательного учреждения была лицензия.

Максимальная сумма вычета на образовательные услуги зависит от того, на чье именно обучение были потрачены деньги:

  • 120 000 рублей в год на образование брата или сестры.
  • Не больше 50 000 рублей в год на образование каждого ребенка.

Вычеты по расходам на образование братьев или сестер суммируются с другими социальными вычетами, а вычет на обучение детей — нет.

К примеру, вы оформляете налоговый вычет на обучение в вузе своего брата или сестры и музыкальную школу для ребёнка. Обучение брата или сестры стоило 120 000 рублей, а ребёнка — 50 000 рублей. Общая сумма налогового вычета на образование вашего брата или сестры составит 13% от этих расходов, то есть 15 600 рублей, — это максимальная выплата, которую можно получить за год. Однако поскольку вычет на обучение ребенка в музыкальной школе не суммируется с остальными вычетами, вы сможете вернуть ещё 13% от потраченных 50 000 рублей. Получается, что вы получите 15 600 рублей за своего брата или сестру и еще 6500 рублей — за ребёнка.

Лечение

Вычет по расходам на медицинские услуги можно оформить, если вы оплачивали ребенку посещение врача или покупку лекарств. Срок давности этого вычета составляет 3 года, а для его получения нужно выполнить одно условие: медицинская организация, в которую вы обращались, должна находиться в России и иметь лицензию.

Лимит возврата НДФЛ по расходам на лечение — 120 000 рублей в год. Получается, что вернуть вы сможете максимум 13% от этой суммы, то есть 15 600 рублей. При этом вычет по расходам на медицину суммируется с другими социальными вычетами, поэтому в случае оформления других выплат вы не сможете получить полную сумму возврата части налога.

Исключение составляют расходы на дорогостоящее лечение, в которые входят:

  • Расходы на ортопедическое лечение, связанное с дефектами зубов и челюсти.
  • Расходы на услуги с применением высокотехнологичной медицинской помощи, предусмотренной Программой государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи.
  • Расходы на паллиативные медицинские услуги.

Вычеты по расходам на дорогостоящее лечение не суммируются с остальными, поэтому, даже оформив вычет по другим расходам, вы сможете получить 13% от суммы, потраченной на эти услуги.

К примеру, вы оформляете налоговый вычет на обучение в вузе своего брата или сестры, лечение ребёнка и его обучение на подготовительных курсах. Образование родственников стоит 100 000 рублей, медицинские услуги — 50 000 рублей, а курсы — 40 000 рублей. В этом случае вы сможете получить возврат части налога за обучение в размере 13 000 рублей, но за лечение ребенка вы получите только 2600 рублей, поскольку максимальная сумма социального вычета не может превышать 120 000 рублей. Зато вычет на подготовительные курсы (5200 рублей) вы получите в полном размере, поскольку эта выплата не суммируется с остальными.

Читать еще:  Внутричерепное давление симптомы и лечение у ребенка 9 лет

Фитнес

Важный нюанс: фитнес — это не то же самое, что детские спортивные секции. Последние относятся к категории образовательных услуг. А под фитнесом следует понимать учреждения, основной вид деятельности которых — оказание услуг, связанных со спортом и физкультурой.

Вычет на фитнес можно оформить, если вы оплачивали занятия для своего несовершеннолетнего ребенка или подопечного. Для возвращения части уплаченного налога нужно выполнить два условия:

  1. Для организации, в которой ваш ребёнок занимался фитнесом, спортивная деятельность должна быть основной.
  2. Услуги, которые эта организация предоставляла вашему ребёнку, должны входить в перечень физкультурно-оздоровительных услуг (он ежегодно утверждается правительством).

Как и в случае с медицинскими услугами, максимальный срок давности для оформления вычета на расходы по фитнесу составляет 3 года, а его максимальный размер — 120 000 рублей.

К примеру, вы оформляете налоговый вычет на покупку лекарств своему ребёнку и его занятия фитнесом. На лекарства вы потратили 70 000 рублей, а на фитнес — 60 000 рублей. В этом случае вы вернете часть НДФЛ по расходам на медицинские услуги в размере 9100 рублей, но по вычету на фитнес вам вернут только 6500 рублей, потому что максимальная сумма социального вычета не может превышать 120 000 рублей, а возврат НДФЛ — 15 600 рублей.

Как и где оформить налоговый вычет

Оформить налоговый вычет можно как самостоятельно, так и через своего работодателя.

  • Чтобы оформить вычет самостоятельно, нужно обратиться в налоговую инспекцию, где вам предложат заполнить декларацию по НДФЛ и заявление о возврате части налога.
  • Оформление через работодателя зависит от конкретного случая: например, для оформления вычета по расходам на лечение и образование сперва нужно будет предоставить в налоговую инспекцию декларацию и заявление, а после этого передать работодателю подтверждение о праве на вычет и заявление на его выплату. Для вычета на ребенка будет достаточно написать заявление на имя работодателя. Вычет на фитнес можно будет оформить таким образом начиная с 2022 года.

Какие документы нужны для оформления налогового вычета

Для оформления каждого вычета предусмотрен отдельный пакет документов, который нужно предоставить в налоговую инспекцию или работодателю. Более подробно с этой информацией можно ознакомиться на портале госуслуг.

Сроки получения

Социальный налоговый вычет по расходам на лечение в 2021 году

Выплата данного соцвычета осуществляется после того, как налоговая инспекция проведет проверку всей предоставленной документации и наличия права на получение вычета у заявителя.

Скачать для просмотра и печати:

Налоговая служба должна принять решение в течение трех месяцев со дня подачи заявления с полным пакетом документации. Лицо, заявившее требование, извещается в течение 10 дней.

Если просьба о предоставлении компенсационной выплаты удовлетворена, денежные средства поступят на банковский счет налогоплательщика, который он указал в заявке.

Обратиться за получением данного вида выплат можно в течение трех лет с момента целевых расходов. При этом предоставляется он только в размере уплаченного за год НДФЛ . На следующий налоговый период данный вид соцвыплаты не переносится.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • 8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Как вернуть деньги, потраченные на лечение?

Как вернуть деньги, потраченные на лечение?

  • Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи;
  • Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
  • Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы;
  • Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях;
  • Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Социальный налоговый вычет предоставляется на сумму расходов на лечение и лекарственные препараты, но не больше чем на 120 000 руб. Иными словами, вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 рублей (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей). При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. руб., а значит, вы можете вернуть максимум 15 600 рублей за все вычеты).

Важно! Ограничение в 15600 рублей не распространяется на дорогостоящие медицинские услуги, включенные в Перечень дорогостоящих видов лечения. По ним сумма выплат законом не ограничена.

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. рублей):

  1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
  2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
  3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
  4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
  5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
  6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
  7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
  8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
  9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
  10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
  11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
  12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
  13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
  14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
  15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
  16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
  17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
  18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
  19. Комбинированное лечение остеомиелита.
  20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
  21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
  22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
  23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
  24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
  25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
  26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
  27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Пример

В 2016 году Анна Петровна Б. купила лекарств на 72 тыс. руб. и перенесла платную операцию стоимостью 250 тыс. руб., включенную в Перечень дорогостоящих видов лечения.
При этом за 2016 год она заработала 320 тыс. рублей и уплатила подоходного налога 41 600 рублей.

Какой вычет получит Анна Петровна Б.?

  1. По расходам на лекарства: максимальная сумма вычета составляет 120 000 рублей, но Анна Петровна Б. потратила только 72 000.
  2. По операции: так как она включена в Перечень, то ограничений на вычет по ней нет.

Таким образом, Анна Петровна Б. получает вычет в размере (250 000 + 72 000) * 13% = 41 860 рублей. Так как она заплатила налогов чуть меньше, чем сумма вычета, – 41 600 рублей – то именно эту сумму ей и вернут. Таким образом, Анна Петровна Б. получит обратно весь уплаченный ею подоходный налог – 41 600 рублей.

Какие документы необходимы для получения налогового вычета?

Если это вычет на покупку медикаментов:

  1. Паспорт
  2. Форма 2-НДФЛ (оригинал справки со всех мест работы за год)
  3. Рецепт по форме N 107-1/у со специальным штампом “Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика” (оригинал);
  4. Платежные поручения или кассовые чеки, подтверждающие, что вы купили лекарства.

Если это вычет на оплату лечения:

  1. Паспорт
  2. Форма 2-НДФЛ (оригинал справки со всех мест работы за год)
  3. Справка об оплате медицинских услуг по форме N 289/БГ-3-04/256 (оригинал);
  4. Договор об оказании медицинских услуг (заверенная копия);
  5. Лицензия медицинского учреждения, в котором вы лечитесь (заверенная копия).

Если это вычет на оплату ДМС:

  1. Паспорт;
  2. Форма 2-НДФЛ (оригинал справки со всех мест работы за год);
  3. Договор со страховой компанией или полис (заверенная копия);
  4. Платежные документы по оплате страховых взносов (заверенная копия);
  5. Лицензия вашей страховой компании (заверенная копия).

Кроме того, если вы оплачиваете лечение ребенка – нужно принести копию его свидетельства о рождении. Если лечение супруга – копию свидетельства о браке. Если ваших родителей – то копию вашего собственного свидетельства о рождении.

Однако все платежные документы должны быть оформлены только на вас — то есть, на того человека, с которым был заключен договор о лечении, а не на вашего родственника, за лечение которого вы платите.

Как получить справку об оплате медицинских услуг в Euromed Kids?

Просто отправьте нам на почту finance@deti-euromed.ru следующие документы:

  • ИНН (или только номер налогоплательщика, но в этом случае важно не допустить опечаток, так как справка – это официальный документ);
  • ФИО пациента (ребенка);
  • Копию паспорта законного представителя (информация нужна для правильного заполнения графы ФИО в необходимых документах, чтобы исключить возможные ошибки).

После этого специалист финансового отдела подготовит для вас документы для налоговой инспекции, а именно:

  • официальную справку об оказании медицинских услуг;
  • договор с клиникой;
  • лицензию медицинской организации.

Пакет документов готовится от 2-5 дней, и получить его можно в клинике в любое удобное для вас время.

Куда идти с этими документами?

Собрав эти документы, вы идете в налоговую инспекцию и заполняете там:

  • Декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • заявление на возврат налога с реквизитами вашего счета.

После того как налоговая инспекция получит документы, она в течение десяти дней проводит их камеральную проверку. По результатам проверки вам приходит письменное уведомление о предоставлении налогового вычета или об отказе.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги только за те годы, когда вы платили за лечение или лекарства. Подать декларацию и вернуть деньги можно только на следующий после лечения год. То есть, если вы платили за лечение в 2016 году, вернуть деньги вы сможете только в 2017.

Если вы не оформили вычет сразу, то вы можете сделать это позже. Однако вы можете оформить вычет не более чем за три последних года. Например, в 2018 году вы сможете оформить налоговый вычет только за 2015, 2016 и 2017 годы. Обычно процедура получения вычета занимает 2-4 месяца.

Оставить заявку на возврат потраченных средств можно при оплате услуг в клинике или, написав на почту: finance@deti-euromed.ru

Администраторы клиники Euromed Kids подготовят для вас весь пакет документов, необходимых для такого налогового вычета. Обратитесь к нам, и вы сможете вернуть деньги за лечение быстро и просто!

Возможные претенденты на компенсацию

Налоговым вычетом называют часть дохода физического лица, с которой в определенных случаях не уплачивается НДФЛ в размере 13%.

Из определения ясно, что правом оформления вычета обладают те граждане, которые:

  1. официально трудоустроены;
  2. получают заработную плату, с которой уплачивают НДФЛ.

Не положена компенсация:

  • безработным гражданам, даже если они официально зарегистрированы и получают пособие;
  • ИП, которые не уплачивают 13% со своих доходов;
  • студентам;
  • женщинам, находящимся в отпуске по уходу за детьми;
  • пенсионерам, так как с их пособия не удерживается НДФЛ.

Налоговый вычет за лечение родителей-пенсионеров законодательство позволяет получить их детям.

Возврат осуществляется на основании уплачиваемого ими регулярно подоходного налога, причем время лечения должно совпадать с периодом получения официального дохода.

Процесс лечения пожилых родителей

В то же время, пенсионеры, имеющие какой-либо источник дохода, с которого они производят оплату подоходного налога, вправе и сами претендовать на возврат его части.

Виды услуг

Категория медицинских услуг, дающих законную возможность для компенсации, включает:

  1. осмотр у врача;
  2. лабораторную и аппаратную диагностику;
  3. проведение медицинских экспертиз;
  4. наблюдение в стационаре;
  5. стоматологические манипуляции;
  6. медицинскую страховку, если она оплачена гражданином, а не его работодателем.

Виды лечебных услуг подразделяются на две категории, которые указаны в отдельных перечнях, установленных правительством:

  • список обычных медицинских услуг;
  • формы дорогостоящего лечения.

Во вторую категорию входят:

  1. лечение тяжелых заболеваний;
  2. услуги по протезированию;
  3. пластические операции;
  4. услуги по ЭКО.

Медучреждение, в котором проводилось дорогостоящее лечение, должно подтвердить справкой, что:

  • приобретение лекарственных препаратов было вызвано отсутствием их в клинике;
  • медикаменты приобретались именно для конкретного курса лечения;
  • проводившийся вид лечения относится к дорогостоящему.

Размер компенсации

Льгота касается лишь того года, в котором было проведено и оплачено лечение, но оформить ее можно в течение трех последующих лет.

Сумма вычета рассчитывается, исходя из стоимости оказанных услуг и величины заработка.

Однако максимальный учитываемый объем затрат не должен превышать 120 тыс. руб., причем он включает и другие расходы, производившиеся в этом году, например, на обучение. Максимальный вычет составляет 15600 руб., но он не может быть больше суммарной величины подоходного налога, который был удержан в течение года.

Расчет размера компенсации за лечение родителей

Если проводилось дорогостоящее лечение, в расчет берется вся сумма затрат. В этом случае величина льготы составляет 13% от расходов, если они не превышают годовой доход.

Если вычет в текущем году был использован не в полном объеме, остаток сгорает. Его нельзя получить в следующем году. Однако часть вычета можно оформить на сестру или брата, чтобы не терять льготу.

Пакет документов

Законом разрешается ежегодно получать налоговый вычет за лечение родителей-пенсионеров, документы для его оформления представляются в ФНС по месту жительства.

Подтверждением факта лечения и суммы расходов должны стать:

  1. договор с лечебным учреждением, где были оказаны платные услуги;
  2. рецепт, выписанный для приобретения необходимых препаратов, на нем должны быть реквизиты клиники и пометка «Для ФНС»;
  3. чеки и квитанции об оплате услуг и лекарств;
  4. справка от медицинского учреждения, подтверждающая получение оплаты.

Пакет документов должен включать также:

  • справку 2-НДФЛ с места работы;
  • декларацию 3-НДФЛ;
  • свидетельство о рождении плательщика НДФЛ, подтверждающую его родство с получателем лечебных услуг;
  • копию лицензии медицинской клиники на осуществление деятельности;
  • заявление на возврат с указанными реквизитами для перечисления средств.

В справке об оплате должны быть указаны данные налогоплательщика, оформляющего возврат денег. В ней также должен быть проставлен код вида услуг:

  • 01 – при обычном лечении;
  • 02 – при дорогостоящем.

Если налогоплательщик имеет два и более источников заработка, он должен подготовить справки 2-НДФЛ по каждому виду, чтобы подтвердить весь официальный доход.

Необходимо, чтобы договор с медицинской организацией и все платежные документы оформлялись на плательщика налога, который подает заявление на вычет. В крайнем случае, можно указать, что оплата медицинского обслуживания родителей будет производиться детьми.

Способы оформления

Возврат НДФЛ можно оформить разными способами.

Через ФНС

В налоговую инспекцию представляется пакет документов одним из способов:

  1. при личном посещении учреждения;
  2. заказным письмом по почте;
  3. на сайте ведомства;
  4. через третье лицо, оформив нотариальную доверенность.

Первый способ является самым надежным, так как инспектор на месте проверит все бумаги и укажет на ошибки, если они есть.

Обязательное написание заявления на возврат НДФЛ

На решение вопроса о предоставлении социального вычета дается 3 месяца. Если оно будет положительным, на счет, указанный в заявлении, в течение месяца будут перечислены денежные средства.

Через сайт госуслуг

Это удобная альтернатива посещению налоговой инспекции. После регистрации на портале очень легко ориентироваться в личном кабинете.

По месту работы

В этом случае вернуть деньги можно, не дожидаясь, пока окончится налоговый период. Нужно представить работодателю уведомление о праве на вычет, полученное в ФНС.

До окончания текущего года НДФЛ просто не будет удерживаться из заработной платы. В данном варианте возврат получить можно лишь за прошедший год.

Оформление возврата НДФЛ через сайт госуслуг

Иногда ФНС отказывает в разрешении на получение налогового вычета за лечение родителей.

Причины отказа чаще связаны:

  • с нарушениями при составлении декларации 3-НДФЛ;
  • неуплатой какой-либо части подоходного налога;
  • ошибками при заполнении документов.

Варианты расчета

Пример 1

Сын оплатил хирургическую операцию для своего отца. Она обошлась в 120 тыс. руб.

В тот год зарплата сына составляла 32 тыс. руб. в месяц, за год: 32000 х 12 = 384000 руб.

Вычет будет рассчитываться со 120000: 12000 х 13% = 15600 руб.

Пример 2

Заработная плата дочери составляет 40000 руб. в месяц. За весь текущий год она уплатила подоходный в сумме 40000 х 12 х 13% = 62400 руб.

На лекарства для отца и услуги медицины она потратила 110 тыс. руб. Возврат составит: 110000 х 13% = 14300 руб.

Пример 3

Дорогостоящая операция пенсионеру была оплачена его сыном. Стоимость операции – 400 тыс. руб.

Доход сына в год составил 600 тыс. руб., с которых было удержано в качестве подоходного налога 78 тыс. Сумма возврата будет равна: 400000 х 13% = 52000 руб.

Заключение

Неработающие пенсионеры относятся к категории граждан, которым сложнее всего получить самостоятельно социальную льготу по возврату налога, так как с пенсии не удерживается НДФЛ.

Поэтому возможность получения вычета через детей может стать для семьи существенным подспорьем.

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные ему медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность (в соответствии с Перечнем медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 N 458).

Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги.

Конституционный Суд РФ, рассматривая положения пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, в п. 2 Определения от 03.04.2009 N 480-О-О указал, что механизм социального налогового вычета, предоставляемого налогоплательщику в связи с оплатой медицинских услуг, предполагает, что соответствующая сумма должна быть уплачена самим налогоплательщиком за счет собственных средств, причем в течение налогового периода, за который вычет заявляется.

Аналогичная точка зрения изложена в Письме Минфина России от 01.12.2009 N 03-04-05-01/843: для получения данного социального налогового вычета имеет значение только факт оплаты услуг по лечению в налоговом периоде, социальный налоговый вычет в сумме произведенных расходов на лечение предоставляется налогоплательщику при подаче им декларации за тот налоговый период, в котором такие расходы были понесены, вне зависимости от того, что фактическое оказание услуг медицинским учреждением может производиться в следующем налоговом периоде.

Таким образом, налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет за 2020 год, если фактическая оплата произведена в 2020 году, а услуги оказаны в 2021 году.

И. В. Заровнятных
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector